南阳工业学校财务管理制度

为加强财务管理，严格财经纪律，提高资金使用效益，促进学校事业发展，特制定本制度。

一、预算管理

1、预算编制

参考上年度预算执行情况，根据学校预算年度收入增减因素和开展教学及其他活动需要测算，对预算内、外资金统筹安排，坚持量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡的原则进行编制，经校领导审定，上报批复后执行。

2、预算执行

（1）每年年初各科室、系应制订全年支出计划，报校领导研究，统筹安排各项开支。

（2）按时编报月度用款计划，保证资金使用。

（3）每月向校长报送预算收支报表，及时汇报预算执行中的有关情况。

3、年终结算

每年12月底前对各项收支、往来款项进行清理、核对，按上级要求及时、真实、准确、完整地编报年度决算报表。

二、收入管理

1、学费、住宿费等非税收入，实行收缴分离，财政统管，严格执行“收支两条线”规定，未经学校许可任何科室和个人不准收支，严禁坐支、挪用公款。

2、做好收费和毕业生清算工作。

三、支出管理

1、物资采购及维护

（1）学校物资购置及维护，一律由总务科实施，并做好存货的验收、建帐、发放、保管工作。

（2）常规办公所需物品，由总务科按学期根据公物用品发放办法，一次性拿出购置计划，经审批后购置，并按规定发放。各科室、系需购置其它物资及维护时，应预先制订具体用款（或购置）计划，列出需购物资（或维护）品名、规格、型号、数量及预算资金，分别经科室负责人、分管校领导、主管财务校领导和校长签署意见后交总务科办理，未经批准，不得自行购置或维护。

（3）属于当年政府集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务项目，应及时办理政府采购手续。

2、报销审批程序

（1）学校各项支出（工资福利、商品和服务、对个人和家庭补助及其他资本性支出），应按经办人、科室负责人、分管校领导分别签字，经主管财务校领导审核、报校长审批的程序执行。

（2）各项支出发生时，应按实际数结算，不得弄虚作假、虚报冒领。

（3）审批及报销时，属购置、维护的支出，应凭购置或用款计划；属其他支出的，应按国家有关财务规定办理，国家没有统一规定的按学校有关规定办理，并附相关审批手续、文件或通知。

（4）原始凭证应具备以下内容：①原始凭证名称②填制日期③接受单位名称④经济业务内容（含品名、规格、数量、单价、金额）⑤填制单位签章⑥有关人员签章⑦凭证附件。

3、差旅费管理

教职工因公出差（含开会、培训、考察），填报出差报销单时，须注明出差地区、办理业务事项，按下列规定报销。

（1）出差住宿费开支标准

①每人每天住宿费限额标准：县（市）及其以下60元，市（地级）100元，省、自治区、直辖市150元，特区（深圳、珠海、厦门、汕头和海南省）200元。

②住宿费在规定的限额标准内凭据报销，按出差的实际住宿天数计算，超过部分自理，无住宿费收据的，一律不予报销。

（2）出差伙食补助费

①伙食补助费实行包干办法，按出差的自然天数计算，不分途中和住勤，每人每天补助标准：省内10元，省外一般地区15元，省外特区（深圳、珠海、厦门、汕头和海南省）20元。

②在途期间，连续乘坐火车超过12小时（含12小时）的，可凭车票每满12个小时，加发20元伙食补助费。

（3）出差交通费开支标准

车船费（不包括出租小汽车）及经批准乘坐的飞机票按实报销

（4）出差市内交通费标准

出差期间，不分省内外，每人每天发市内交通费3元（学校派车除外），按出差的自然天数计算，包干使用，不再凭据报销。

（5）下列出差人员不实行以上标准

①到外地参加会议和各种培训班的人员，只发给往返各一天市内交通费。会议、培训期间，有主办单位统一安排食宿的，学校不再报销伙食补助费、住宿费。

②趁出差之便，非因工作需要绕道车船费多于正常单程车船费时，多开支的部分个人自理，也不再发绕道期间的伙食补助费、住宿费和市内交通费。             

③出差期间，因个人游览、请客、送礼而开支的一切费用均由个人自理。

四、备用金管理

1、因公出差，所需交通费、住宿费、生活费用等有本人先垫付，待返校后再按有关规定报销；属学历教育的也有个人先垫付，待拿到有关证书后，再按有关规定报销。

2、任何个人不许借支公款，因公需借现金者，由校长或主管财务校领导审批，凭审批借款单，提前半天以上到财务科办理借款手续。前次借款手续未清者，原则上不再办理第二次借款。

需办理转帐借款者，凭转帐申请（借款事由、数额、收款人单位全称、帐号、开户行）和财务科填写的单位支款申请表，经主管财务校领导审核，报校长审批后，提前一天（节假日顺延）以上交财务科报帐。

3、所有借款（现金或转帐），由经办人负责，要及时办理清结手续，未经校领导许可，当年12月31日前必须一律结清。

五、固定资产管理

1、固定资产是指单位价值在规定标准以上、使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、一般设备、专用设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产。规定的标准是指一般设备价值在500元以上，专用设备价值在800元以上为固定资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。

2、建立健全固定资产各类帐目。各科室、系及使用单位都要建立固定资金实物帐，总务科建立流水帐及明细帐（或分户帐），财务科按上级要求记帐，并有专人负责。

3、总务科负责学校固定资产管理，要定期清查，年终盘点，与相关科室、系核对，做到帐实、帐帐相符，并对购置、处置（出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损）、盘盈、盘亏的固定资产，按有关规定及时办理变动审批手续。

4、凡学校新购置的固定资产未纳入总务科管理的，财务科一律不予报销。

六、内部控制制度

1、收费与复核人员分开

2、各项支出应有经办人、审核人、批准人签字

3、实行收交票据报销和到核算中心报帐分离制度

七、财务公开制度

每年学校年度财务收支预、决算向教代会报告，接受审议。

八、执行国家会计档案管理办法，做好会计档案保管、归档等工作。